Что такое НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог на разницу между ценами продажи и изготовления или покупки продукции, услуги, имущественного права (добавленную стоимость). НДС взимают и при импорте в Россию. Он косвенный, а значит, его оплачивает конечный потребитель.
Пример. Компания купила у фермера 10 кг яблок за 1 100 рублей: цена фруктов — 1 000, а оставшиеся 100 — это налог, который обязан заплатить продавец.
Компания продает яблоки за 1 650 рублей, из них 150 — НДС. Из этой суммы можно вычесть налог, который уже оплатил фермер.
Получается, что компания заплатит всего 50 рублей. Таким же образом будет рассчитываться НДС для другой компании, которая приобретет у нее яблоки и решит их продать.
Особенности расчета НДС
Налоговая ставка может составлять:
- 20% — для большей части услуг и товаров;
- 10% — для некоторых видов продукции (например, печатной);
- 0% — для экспорта.
В последнем случае сумма налога становится отрицательной.
Пример. Мебельная фабрика купила доски за 24 000 рублей: сами материалы — 20 000, а НДС — 4 000.
Из досок были изготовлены столы, которые продали иностранной компании. Ставка составит 0%. Уже уплаченный налог — 4 000 рублей — вернет фабрике из бюджета государство.
Как рассчитывают НДС
Для расчета налога на добавленную стоимость необходимо умножить цену товара (без учета налога) на ставку (обычно это 20%), а затем — разделить на 100. Если его цена 120 рублей, значит, 20 из них — НДС.
Для расчета налога по цене товара необходимо знать ставку. Например, она составляет 20%. Тогда 100 рублей следует сначала разделить на 120, а после — умножить на 20: получится 16.
Перед оплатой стоит учесть входящий НДС, указанный в счете, который выставил поставщик. К примеру, компания приобрела сырье для производства стеклянных ваз. Если поставщик включил в счет НДС, то его можно вычесть.
Также следует учитывать при расчетах восстановленный НДС — если отсутствует право на вычет входящего.